作者：Nicolette Rea，坦帕湾社区基金会捐赠者关系总监兼副法律顾问
当你为客户的遗产或财务计划中的慈善部分工作时，你可能会首先探讨的领域之一就是结构。私人基金会和捐赠者建议基金都是有用的慈善捐赠工具，您对此肯定不会陌生。不过，在您为特定客户选择其中一种之前，有必要回顾一下这两种基金的异同，以便您能最好地实现客户的目标。
为了帮助您评估客户的选择，以下是关于私人基金会和捐赠者建议基金之间区别的三个常见误区。
误区 1：捐赠者建议基金千篇一律，只有私人基金会可以量身定制
私人基金会 与 捐赠者建议基金总是有重要的不同之处，这不仅是因为私人基金会 是独立的法律实体，以及向这些实体捐赠的减免规则，还因为私人基金会 有机会定制管理。但是，如果认为捐赠者建议基金是千篇一律的工具，那就大错特错了。事实上，"捐赠者建议基金 "只是一个用来描述基金结构及其与赞助机构（如社区基金会）关系的术语。捐赠者建议基金工具本身非常灵活。原因如下：
-捐赠者建议基金很受欢迎，因为它允许您的客户将现金或有价证券进行免税转让，并立即享受慈善扣税。然后，您的客户可以在时机成熟时推荐从基金中向最喜爱的慈善机构捐赠。
-社区基金会的捐赠者建议基金往往比金融机构提供的捐赠者建议基金更为有效。这是因为在社区基金会，您的客户是捐赠社区的一部分，有机会与其他志趣相投的捐赠者合作。此外，社区基金会本身就是本地的，对本地区的需求以及满足这些需求的非营利组织有着深入的了解。
-社区基金会可以与您和您的客户合作，共同制定一个可以延续后代的慈善捐赠计划。这是因为社区基金会的团队会在战略捐赠、家庭慈善以及了解当地问题和非营利组织的机会方面为您的客户提供支持。
误解 2：决定建立捐赠者建议基金还是私人基金会主要取决于规模
捐赠者建议基金的规模与私人基金会的规模一样，是无限的。美国最大的私人基金会价值高达数十亿美元。具有讽刺意味的是，有关私人基金会的信息并不那么私密。美国国税局允许公众查阅私人基金会的 990 表报税表。而个人捐赠基金则不然。
同样，捐赠者建议基金也没有上限。尽管有关单个捐赠者建议基金资产规模的信息并未公开，但传闻信息显示，一些捐赠者建议基金的资产总额可能高达数十亿美元。
事实上，任何规模的捐赠者建议基金都可以成为私人基金会的有效替代品，因为它可以减少建立和维护的费用，获得最大的税收优惠（更高的扣除限制和对难以估价资产的公平市场估值），没有消费税，并且保密（包括匿名捐赠给慈善机构的能力）。
这里的净结果是，决定建立捐赠者建议基金还是私人基金会，或者两者兼而有之，与其说是由规模决定的，不如说是由与客户试图实现的目标更密切相关的其他因素决定的。
误区 3：捐赠者建议基金和私人基金会相互排斥
确保您了解同时使用捐赠者建议基金和私人基金会来实现客户慈善目标的好处。例如
-捐赠者建议基金可帮助满足某些赠款的匿名性需求，而这通常很难通过私人基金会来实现。
-捐赠者建议基金可以接受客户赠与的高价值、非市场性资产，如紧握的股票和房地产，并享受向私人基金会赠与时无法享受的优惠减税规则。
-捐赠者建议基金和私人基金会的综合方法可以帮助客户平衡投资和分配战略并使之多样化，以确保即使在市场低迷时，对重要事业的捐赠也能保持稳定。
一些私人基金会甚至考虑将其资产转移到社区基金会的捐赠者建议基金中，以继续履行基金会的使命。当私人基金会的日常管理和行政工作变得比预期耗时更多，占用了非营利组织、社区和捐赠者的时间和精力时，终止私人基金会并通过捐赠者建议基金整合捐赠，有时是客户的最佳选择。
在这方面，一些家族发现，与投资、分配和 "自我交易 "相关的税务规定变得更加难以驾驭，甚至可能阻碍家族最大限度地利用慈善捐赠的税收优惠。最后，管理私人基金会的行政负担有时会变得不堪重负，尤其是如果最初负责这些职能的家庭成员已经退休、去世或忙于其他项目。
这里的底线是，我们鼓励您在评估如何构建慈善捐赠计划 以实现客户的慈善目标和财务目标时，随时联系社区基金会的团队。我们的团队将竭诚为您服务。在许多情况下，社区基金会的工具和服务非常适合您客户的需求。如果不是，我们将为您指明正确的方向。
作为您的客户值得信赖的顾问，您已经帮助他们建立了财务未来--而我们则在此帮助他们建立慈善遗产。在坦帕湾社区基金会，我们与您合作，制定符合客户价值观、财务目标和长期愿景的慈善战略。
对于偏好量身定制方法的客户，我们的 "个人管理慈善账户（IMCA）"计划提供了灵活的方式，既能保留您的投资管理服务，又能最大限度地发挥慈善影响。这是一个真正的双赢项目：客户支持他们关心的事业，而您则在一个值得信赖的框架内继续管理他们的慈善资产。
他们的遗产您的指导。
让我们共同努力，让有意义的捐赠变得更简单、更具战略性、更有影响力。
点击此处了解更多关于个人管理慈善账户的信息。
.png)
%20(1).png)